Procedimiento Tributario
Alejandro C. Altamirano (Coord,)
(Abaco, 2001)
La obra se ocupa de temas del procedimiento tributario de alto contenido práctico. El Procedimiento Tributario suscita una vasta gama de interrogantes prácticos a los que el profesional se enfrenta de manera cotidiana. Estos temas se analizan amalgamando la visión de la práctica profesional desde la perspectiva que ofrece el marco Universitario. La mayoría de las cuestiones de estudio revisten aristas complejas y novedosas como también se caracterizan por su permanente evolución. La obra propone abrir un punto de encuentro y estudio de temas de Derecho Tributario, destinado a los profesionales de la abogacía y de las Ciencias Económicas.
Los temas que comprende la obra son: El marco constitucional del procedimiento y del proceso tributario. El control judicial de constitucionalidad en el proceso tributario. Los principios rectores del procedimiento tributario. Facultades de la administración tributaria. Las actuaciones de los inspectores y deberes de colaboración. La discrecionalidad administrativa en el procedimiento tributario y la motivación del acto administrativo de determinación tributaria. Autovinculación de la Administración tributaria y protección de la confianza legítima del contribuyente. La consulta tributaria. El procedimiento de determinación de oficio. El régimen de presunciones y ficciones en el Derecho tributario en la ley de procedimientos. La prueba en el procedimiento y en el proceso tributario. Competencia del Tribunal Fiscal en cuestiones controvertidas. Recurso de apelación y revisión limitada por ante la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo Federal. Reclamo y demanda de repetición. Requisitos de la acción declarativa de certeza. Acción de amparo y medidas cautelares. Medidas autosatisfactivas. Acciones sumarísimas no regladas. El nuevo régimen procesal del juicio de apremio. Excepciones oponibles. Embargos preventivos y otras medidas cautelares. La prescripción de los poderes del Fisco para la determinación de la deuda tributaria. Suspensión e interrupción. La prescripción de las infracciones y sanciones tributarias. El acceso del contribuyente a los datos del Fisco. Habeas data. Secreto fiscal. Límites constitucionales. Tendencias internacionales. Cuestiones procesales relativas a operaciones internacionales: convenios para evitar la doble imposición y precios de transferencia y su vinculación con el procedimiento tributario. El nuevo contencioso tributario en la Ciudad de Buenos Aires: las vías recursivas. El recurso de apelación ante el Director General (art. 74 del Decreto Reglamentario de la ley de procedimientos fiscales).